Метод "1/365" (pro rate temporis) — метод розрахунку незароблених премій за днями. Даний метод застосовується за кожним договором страхування окремо, коли терміни сплати страхової премії розподілені у часі довільно. Резерв визначається як добуток страхової премії і частки від ділення строку дії договору (у днях), який ще не закінчився, до всього терміну його дії.
Формула для розрахунку незароблених премій методом «1/365»
де UPR - резерв незароблених премій за договором страхування; Pb - базова страхова премія за договором; t - термін дії договору; d - число днів з моменту початку дії договору до дати розрахунку; На підставі визначеної величини незаробленої премії за кожним договором страхування обчислюється сумарна величина резерву .
Переваги та недоліки методу "1/365" (pro rate temporis) Перевага цього методу в тому, що він дає змогу страховику на будь-яку дату визначати розмір резерву незароблених премій. Це є найбільш точний метод розрахунку. Недолік даного методу - трудомісткість. Його використання потребує чіткої організації роботи страховика. Необхідне своєчасне відображення: надходження страхової премії по кожному договору страхування; дати укладення договору страхування; дати, коли договір страхування набирає чинності; дати його закінчення; строку дії договору страхування. У страховиків, що укладають велику кількість договорів, опрацювання даних без використання сучасних технічних засобів потребує багато часу й зусиль. Для швидкого обліку та опрацювання даних необхідно застосовувати системи програмного забезпечення .
Приклад розв'язання задач методом "1/365" (pro rate temporis). Задача: страхова компанія уклала договори страхування транспортних засобів на різні терміни. Розрахунок величини незаробленої премії на звітну дату за цими договорами з урахуванням даних про тривалість договорів та надходження страхових премій наведено в таблиці.
Договір страхування Розмір страхової премії Термін дії договору страхування, днів Кількість днів, що минули з моменту набрання договором чинності на звітну дату Незароблена премія 1 15000 365 200 6780,8 2 25100 365 182 12584,4 3 13020 183 38 10316 4 5158 183 45 3889,6 5 4878 91 71 1072,1 6 2225 91 40 1246,9 Разом 35890,2
Користуючись вищенаведеною формулою, розраховуємо розмір незароблених премій за договором страхування №1: UPR = 15 000 х (365 — 200) : 365 = 6780,8 (грн.)
Примітки