L'Agenzia delle entrate (A.d.E.) è un ente governativo fiscale italiano, alle dirette dipendenze del Ministero dell'economia e delle finanze. Ad esso sono demandati compiti ispettivi relativi alla gestione dei tributi.
Istituita con d.l. 300/1999, è diretta prosecutrice delle intendenze di finanza, i cui compiti ha incamerato; ha l'obiettivo di garantire l'adempimento degli obblighi fiscali da parte dei cittadini contribuenti. Svolge inoltre i servizi relativi al catasto, i servizi geotopocartografici e quelli relativi alle conservatorie dei registri immobiliari, con il compito di costituire l'anagrafe dei beni immobiliari esistenti sul territorio nazionale. L'obiettivo in questo ambito è integrare i sistemi informativi fiscali e quelli riguardanti i diritti sugli immobili.
Il contenzioso tributario è trattato di fronte alle Corti di Giustizia Tributaria; mentre la riscossione non volontaria viene effettuata dall'agente della riscossione. Nel 2012 ha acquisito le competenze dell'Agenzia del territorio, incorporata il 1º dicembre di quell'anno.Ai sensi del decreto-legge 27 giugno 2012 n. 87.
Storia
Antenate dell'agenzia furono le intendenze di finanza, istituite nel 1869legge 26 settembre 1869 n. 3286 e al R.D. 18 dicembre 1869 n. 5397. in ogni capoluogo di provincia, con compiti di controllo sul personale e di coordinamento sulle attività degli uffici finanziari.
Nel 1999, la riforma Bassanini sull'organizzazione del governo istituì l'Agenzia delle entrate, una delle quattro agenzie fiscali, insieme all'Agenzia delle dogane, l'Agenzia del territorio e l'Agenzia del demanio, preposte a svolgere le attività tecnico-operative che prima erano di competenza del Ministero dell'economia e delle finanze. Queste entrarono in attività a partire dal 1º gennaio 2001.
Prima della riforma esistevano vari uffici destinati ognuno a un particolare aspetto impositivo (Ufficio delle imposte dirette, Ufficio del registro, Ufficio IVA, Intendenza di finanza). Anche per la pubblica amministrazione tale riorganizzazione ha portato vantaggi e risparmi sotto il profilo della razionalizzazione delle risorse, degli spazi e del personale. A livello operativo, l'introduzione dell'Agenzia ha comportato benefici per il contribuente che ora ha di fronte un unico soggetto che gestisce la sua intera posizione fiscale (con l'eccezione dei tributi locali e dei tributi di competenza dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli).
Dal 1º gennaio 2016, dopo un processo iniziato nel 2013, si è completata l'integrazione dei servizi e compiti svolti dalla soppressa Agenzia del territorio. Il 17 dicembre 2015 il direttore dell'Agenzia ha unificato, per quasi tutte le province, le Direzioni Provinciali con gli Uffici Provinciali-Territorio. Ora quest'ultimi sono articolazioni interne delle Direzioni Provinciali esclusi quelli di Roma, Milano, Napoli e Torino che restano uffici autonomi.
Caratteristiche È sottoposta alla vigilanza del Ministero dell’economia e delle finanze, che ha la responsabilità dell'indirizzo politico, ed è dotata di autonomia regolamentare, amministrativa, patrimoniale, organizzativa, contabile e finanziaria.
I rapporti tra il Ministero e l'Agenzia sono regolati da una convenzione triennale in cui sono indicati i servizi da assicurare, gli obiettivi da raggiungere e le risorse destinate a queste finalità.
Funzioni e competenze All'Agenzia delle entrateD.Lgs. n. 300/1999. sono attribuite tutte le funzioni concernenti le entrate tributarie erariali che non sono assegnate alla competenze di altre agenzie, amministrazioni dello Stato a ordinamento autonomo, enti od organi, con il compito di perseguire il massimo livello di adempimento degli obblighi fiscali sia attraverso l'assistenza ai contribuenti, sia attraverso i controlli diretti a contrastare gli inadempimenti e l'evasione fiscale.
L'Agenzia è competente per: i servizi relativi all'amministrazione, alla riscossione, al contenzioso tributario in relazione ai tributi diretti e dell'imposta sul valore aggiunto, nonché di tutte le imposte, diritti o entrate erariali o locali, entrate anche di natura extratributaria, già di competenza del Dipartimento delle entrate del Ministero delle finanze o affidati alla sua gestione in base alla legge o ad apposite convenzioni stipulate con gli enti impositori o con gli enti creditori; l'informazione e l'assistenza ai contribuenti, anche tramite servizi telematici al fine di semplificare il rapporto con gli stessi e di agevolare gli adempimenti fiscali; l'accertamento, il controllo di errori o di evasioni fiscali mirato al contrasto all'evasione fiscale (core business dell'Agenzia) avvalendosi del supporto della Guardia di finanza per controlli e/o ispezioni; la gestione del contenzioso tributario dinanzi alle Commissioni tributarie.
Organizzazione
L'organizzazione dell'Agenzia delle entrate è disciplinata dal Regolamento di amministrazione e dagli atti organizzativi del Direttore dell'Agenzia. L'assetto distingue tra strutture centrali, strutture regionali e strutture periferiche.
A livello centrale operano il Direttore dell'Agenzia, con gli uffici di supporto, tre Divisioni e le Direzioni centrali. Le tre Divisioni sono:
Divisione Contribuenti; Divisione Servizi; Divisione Risorse.
Alle Divisioni si affiancano, fuori dalle Divisioni, la Direzione centrale Affari legali e la Direzione centrale Audit. Le strutture centrali svolgono prevalentemente funzioni di programmazione, indirizzo, coordinamento e controllo, mentre il contatto diretto con i contribuenti e la lavorazione delle singole pratiche sono normalmente rimessi alle strutture territoriali e periferiche.
L'articolazione interna dell'Agenzia utilizza, a seconda dei casi, Divisioni, Direzioni centrali, Direzioni regionali, Settori, Uffici, Aree, Sezioni e Team. Tali denominazioni non corrispondono sempre a livelli gerarchici autonomi, poiché alcune articolazioni sono posizioni dirigenziali, altre posizioni organizzative e altre ancora strutture operative interne.
Uffici centrali
L'assetto centrale comprende tredici Direzioni centrali.
La Divisione Risorse comprende:
Direzione centrale Amministrazione e pianificazione; Direzione centrale Logistica e approvvigionamenti; Direzione centrale Risorse umane; Direzione centrale Tecnologie e innovazione.
La Divisione Servizi comprende:
Direzione centrale Servizi fiscali; Direzione centrale Servizi catastali, cartografici e di pubblicità immobiliare; Direzione centrale Servizi estimativi e Osservatorio del mercato immobiliare; Direzione centrale Servizi istituzionali e di riscossione.
La Divisione Contribuenti comprende:
Direzione centrale Normativa e contenzioso; Direzione centrale Fiscalità; Direzione centrale Grandi contribuenti e internazionale.
Dalla Divisione Contribuenti dipende inoltre il Centro operativo di Pescara; dalla Direzione centrale Grandi contribuenti e internazionale dipende la Direzione specialistica Adempimento collaborativo.
Fuori dalle Divisioni operano:
Direzione centrale Affari legali; Direzione centrale Audit.
Strutture regionali e periferiche
A livello territoriale l'Agenzia è articolata in Direzioni regionali, Direzioni provinciali, Uffici provinciali - Territorio, Uffici territoriali e altre strutture operative con competenza specialistica o sovraprovinciale.
Le Direzioni regionali costituiscono strutture regionali di vertice. Svolgono funzioni di programmazione, indirizzo, coordinamento e controllo sulle strutture periferiche; curano inoltre i rapporti con gli enti pubblici territoriali e possono svolgere attività operative di particolare rilevanza, anche in materia di gestione dei tributi, accertamento, riscossione e contenzioso.
Dal 2026 è stata istituita la Direzione regionale del Trentino-Alto Adige/Südtirol, con sede a Bolzano/Bozen, superando il precedente assetto fondato sulle sole Direzioni provinciali di Trento e Bolzano con autonomia rafforzata.
Direzioni provinciali
Le Direzioni provinciali svolgono le attività operative dell'Agenzia sul territorio, in materia di assistenza ai contribuenti, gestione dei tributi, controllo, accertamento, riscossione e trattazione del contenzioso. La loro organizzazione può variare in funzione della dimensione dell'ufficio, del carico di lavoro e degli assetti territoriali stabiliti dagli atti organizzativi dell'Agenzia.
In linea generale, una Direzione provinciale può comprendere:
aree o strutture di staff del Direttore provinciale, tra cui quelle dedicate alla gestione delle risorse e al governo e analisi; l'Ufficio controlli, competente per le attività di controllo, accertamento e recupero dell'evasione; l'Ufficio legale, competente per il contenzioso e per le attività connesse alla riscossione; uno o più Uffici territoriali, dedicati ai servizi fiscali, alla registrazione degli atti, alle successioni, ai servizi anagrafici, alle certificazioni e all'assistenza all'utenza; l'Ufficio provinciale - Territorio, ove previsto, competente per i servizi catastali, cartografici e di pubblicità immobiliare.
Negli uffici di maggiori dimensioni possono essere presenti articolazioni interne specialistiche o uffici territoriali specializzati, ad esempio per atti pubblici, successioni, rimborsi IVA o altre lavorazioni accentrate. Nelle realtà più grandi, l'Ufficio controlli può essere articolato in aree o team dedicati a persone fisiche, lavoratori autonomi, enti non commerciali, imprese minori e imprese medie.
Centri operativi e assistenza multicanale
Accanto alle Direzioni regionali e provinciali operano strutture con competenza specialistica o sovraprovinciale. Tra queste rientrano il Centro operativo di Pescara, i Centri operativi servizi fiscali di Cagliari e Venezia e il Centro di assistenza multicanale.
I Centri operativi servizi fiscali di Cagliari e Venezia svolgono attività accentrate, tra cui controlli delle dichiarazioni, controllo delle compensazioni, gestione di alcune tipologie di rimborsi, comunicazioni relative alla fruizione di crediti d'imposta, supporto alla liquidazione e gestione di imposte di registro, successione, donazione e altri tributi indiretti, assistenza diretta ai contribuenti e gestione del contenzioso di competenza.
Il Centro di assistenza multicanale coordina le attività di informazione e assistenza fiscale, catastale e telematica rese tramite canale telefonico e strumenti digitali.
Riscossione
La riscossione nazionale è svolta dall'Agenzia delle entrate-Riscossione, ente pubblico economico strumentale dell'Agenzia delle entrate. L'ente è subentrato, dal 1º luglio 2017, alle società del gruppo Equitalia, sciolte a seguito del decreto-legge 22 ottobre 2016, n. 193, convertito dalla legge 1º dicembre 2016, n. 225.
Dal 1º gennaio 2022, a seguito della legge 30 dicembre 2021, n. 234, le funzioni di indirizzo operativo e controllo nei confronti dell'Agenzia delle entrate-Riscossione sono attribuite all'Agenzia delle entrate. All'interno dell'Agenzia delle entrate, le funzioni di indirizzo, controllo e monitoraggio nei confronti di Agenzia delle entrate-Riscossione sono presidiate dalla Direzione centrale Servizi istituzionali e di riscossione, incardinata nella Divisione Servizi.
Il personale Negli ultimi anni l'Agenzia delle entrate è stata interessata da numerose riorganizzazioni e riforme anche a seguito di varie sentenze giudiziarie che hanno modificato profondamente l'assetto gerarchico e di carriera del personale della stessa. La materia è in continuo mutamento. La separazione della carriera dirigenziale dal personale non dirigenziale, frutto della riforma di cui al d.lgs. 29/1993, che ha impattato su tutte le pubbliche amministrazioni che applicano l'ordinamento del lavoro di tipo contrattuale, non ha risparmiato l'Agenzia delle entrate.