Prawo do wpłat na IKZE posiada każda osoba, która ukończyła 16 lat (osoba niepełnoletnia może dokonywać wpłat na konto IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę). IKZE można założyć bez względu na to, czy wykorzystuje się już inne sposoby dobrowolnego oszczędzania na emeryturę (tj. IKE, czy też uczestnictwo w pracowniczym programie emerytalnym lub pracowniczym planie kapitałowym). Na rachunku IKZE oszczędności może jednak gromadzić tylko jeden oszczędzający (nie przewidziano wspólnego prowadzenia rachunku IKZE np. dla małżonków).
IKZE może być prowadzone przez:
bank poprzez rachunek oszczędnościowy, dom maklerski poprzez rachunek inwestycyjny, zakład ubezpieczeń poprzez polisy na życie z UFK (ubezpieczeniowy fundusz kapitałowy), powszechne towarzystwo emerytalne (PTE) poprzez dobrowolny fundusz emerytalny (DFE), towarzystwo funduszy inwestycyjnych (TFI).