Oświadczenie Rządowez dnia 7 września 2018 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Lublanie dnia 28 czerwca 1996 r. Treść oświadczenia Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 1 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.1)Tekst Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., został ogłoszony w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369., Republika Słowenii stała się dnia 1 lipca 2018 r. stroną wyżej wymienionej Konwencji. Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 lipca 2018 r. Konwencja obowiązuje w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii. Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Republika Słowenii, składając dokument ratyfikacyjny, złożyła: 1) notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 4 ust. 4, art. 6 ust. 5, art. 6 ust. 6, art. 8 ust. 4, art. 9 ust. 8, art. 12 ust. 5, art. 12 ust. 6, art. 13 ust. 7, art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii), art. 18, art. 23 ust. 4, art. 24 ust. 1, 2) zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 11 ust. 3 lit. a), art. 14 ust. 3 lit. a), art. 16 ust. 5 lit. a), art. 17 ust. 3 lit. a), art. 19 ust. 11, art. 19 ust. 12, art. 23 ust. 2, art. 28 ust. 2 lit. a), art. 36 ust. 2 - Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r. Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego. Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym złożone przez Republikę Słowenii notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Lublanie dnia 28 czerwca 1996 r.2)Tekst Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Lublanie dnia 28 czerwca 1996 r., został ogłoszony w Dz. U. z 1998 r. poz. 198.. Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Artykuł 2 - Interpretacja pojęć Notyfikacja - Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Republika Słowenii planuje objęcie Konwencją następujących umów: Nr Tytuł Druga Umawiająca się Jurysdykcja Tekst pierwotny/ Instrument zmieniający Data podpisania Data wejścia w życie 413)Numer wskazany przez Republikę Słowenii w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., w notyfikacji złożonej zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) ww. Konwencji. Konwencja między Republiką Słowenii a Rzecząpospolitą Polską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku Polska Tekst pierwotny 28-06-1996 10-03-1998 Article 2 - Interpretation of Terms Notification - Agreements Covered by the Convention Pursuant to Article 2(1)(a)(ii) of the Convention, the Republic of Slovenia wishes the following agreements to be covered by the Convention: No Title Other Contracting Jurisdiction Original/ Amending Instrument Date of Signature Date of Entry into force 41 Agreement between the Republic of Slovenia and the Republic of Poland for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital Poland Original 28-06-1996 10-03-1998 Zastrzeżenie zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Artykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Słowenii zastrzega prawo do niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 3 - Transparent Entities Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention, the Republic of Slovenia reserves the right for the entirety of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements. Notyfikacja zgodnie z art. 4 ust. 4 Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 4 ust. 4 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 4 ust. 2, które nie jest objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 4 ust. 3 lit. b) do d). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 4 ust. 3 Article 4 - Dual Resident Entities Notification of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 4(4) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements contain a provi-sion described in Article 4(2) that is not subject to a reservation under Article 4(3)(b) through (d). The article and paragraph number of each such provision is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Provision 41 Poland Article 4(3) Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5 Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły przewidziany w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Tekst preambuły 41 Polska pragnąc zawrzeć Konwencję w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements Pursuant to Article 6(5) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4) and contain preamble language described in Article 6(2). The text of the rele-vant preambular paragraph is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Preamble Text 41 Poland desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital, Notyfikacje zgodnie z art. 6 ust. 6 Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Republika Słowenii dokonuje wyboru stosowania art. 6 ust. 3. Notyfikacja wymienionych umów niezawierających w preambule tekstu Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy nie zawierają tekstu preambuły odnoszącego się do pragnienia rozwijania relacji ekonomicznych lub wzmacniania współpracy w zakresie spraw podatkowych. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja 41 Polska Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement Notification of Choice of Optional Provisions Pursuant to Article 6(6) of the Convention, the Republic of Slovenia hereby chooses to apply Article 6(3). Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Preamble Language Pursuant to Article 6(6) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements do not contain preamble language referring to a desire to develop an economic relationship or to enhance co-operation in tax matters. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction 41 Poland Notyfikacja zgodnie z art. 8 ust. 4 Artykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 8 ust. 4 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 8 ust. 1, które nie jest objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 8 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 10 ust. 2 lit. a) Article 8 - Dividend Transfer Transactions Notification of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 8(4) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements contain a pro-vision described in Article 8(1) that is not subject to a reservation described in Article 8(3)(b). The article and paragraph number of each such provision is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Provision 41 Poland Article 10(2)(a) Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 8 Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Republika Słowenii dokonuje wyboru stosowania art. 9 ust. 4. Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property Notification of Choice of Optional Provisions Pursuant to Article 9(8) of the Convention, the Republic of Slovenia hereby chooses to apply Article 9(4). Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Słowenii zastrzega prawo do niestosowania art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents Pursuant to Article 11(3)(a) of the Convention, the Republic of Slovenia reserves the right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements. Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 5 oraz art. 12 ust. 6 Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne działania Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 5 ust. 5 Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 5 ust. 6 Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies Notification of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 12(5) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements contain a pro-vision described in Article 12(3)(a). The article and paragraph number of each such provision is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Provision 41 Poland Article 5(5) Pursuant to Article 12(6) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements contain a pro-vision described in Article 12(3)(b). The article and paragraph number of each such provision is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Provision 41 Poland Article 5(6) Notyfikacje zgodnie z art. 13 ust. 7 Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączenia określonych form działalności z definicji zakładu Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Republika Słowenii dokonuje wyboru stosowania Opcji A przewidzianej w art. 13 ust. 1 Konwencji. Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 13 ust. 5 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 5 ust. 4 Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions Notification of Choice of Optional Provisions Pursuant to Article 13(7) of the Convention, the Republic of Slovenia hereby chooses to apply Option A under Article 13(1). Notification of Existing Provisions in Listed Agreements Pursuant to Article 13(7) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements contain a pro-vision described in Article 13(5)(a). The article and paragraph number of each such provision is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Provision 41 Poland Article 5(4) Zastrzeżenie zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Artykuł 14 - Podział umów Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Słowenii zastrzega prawo do niestosowania art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Article 14 - Splitting-up of Contracts Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention, the Republic of Slovenia reserves the right for the entirety of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements. Zastrzeżenie zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a) Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się Zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Słowenii zastrzega prawo do niestosowania art. 16 ust. 1 zd. 1 w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, na tej podstawie, że zamierza spełnić minimalny standard w zakresie usprawnienia rozwiązywania sporów stosownie do Pakietu OECD/G20 BEPS przez zapewnienie, że na podstawie każdej z zawartych Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja (wyłączając Umowę Podatkową, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, która pozwala osobie na przedstawienie swojej sprawy właściwemu organowi którejkolwiek Umawiającej się Jurysdykcji), w przypadku gdy osoba jest zdania, że działania jednej lub obu Umawiających się Jurysdykcji powodują lub spowodują dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, wówczas może ona, niezależnie od środków odwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych Umawiających się Jurysdykcji, przedstawić swoją sprawę właściwemu organowi Umawiającej się Jurysdykcji, na terytorium której ma miejsce zamieszkania lub siedzibę, lub - w przypadku gdy do sprawy przedstawionej przez tę osobę ma zastosowanie postanowienie Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, dotyczące równego traktowania z uwagi na obywatelstwo - właściwemu organowi tej z Umawiających się Jurysdykcji, której osoba ta jest obywatelem; wówczas właściwy organ tej Umawiającej się Jurysdykcji dokona dwustronnej notyfikacji lub uzgodnienia z właściwym organem drugiej Umawiającej się Jurysdykcji w sprawach, w których właściwy organ, któremu przedstawiono sprawę w ramach procedury wzajemnego porozumiewania się, nie uznaje zarzutu podatnika za uzasadniony. Article 16 - Mutual Agreement Procedure Pursuant to Article 16(5)(a) of the Convention, the Republic of Slovenia reserves the right for the first sentence of Article 16(1) not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution under the OECD/G20 BEPS Package by ensuring that under each of its Covered Tax Agreements (other than a Covered Tax Agreement that permits a person to present a case to the competent authority of either Contracting Jurisdiction), where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, irrespective of the remedies pro-vided by the domestic law of those Contracting Jurisdictions, that person may present the case to the competent authority of the Contracting Jurisdiction of which the person is a resident or, if the case presented by that person comes under a provision of a Covered Tax Agreement relating to non-discrimination based on nationality, to that of the Contracting Jurisdiction of which that person is a national; and the competent authority of that Contracting Jurisdiction will implement a bilateral notification or consultation process with the competent authority of the other Contracting Jurisdiction for cases in which the competent authority to which the mutual agreement procedure case was presented does not consider the taxpayer’s objection to be justified. Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się Na podstawie art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Republika Słowenii wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust. 1 zd. 1, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 26 ust. 1 zd. 2 Article 16 - Mutual Agreement Procedure Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention, the Republic of Slovenia considers that the following agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is at least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the pro-visions of the Covered Tax Agreement. The article and paragraph number of each such provision is identified below. Listed Agreement Number Other Contracting Jurisdiction Provision 41 Poland Article 26(1), second sentence Zastrzeżenie zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a) Artykuł 17 - Korekty współzależne Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Słowenii zastrzega prawo do niestosowania art. 17 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, które zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 17 ust. 2. Następujące umowy zawierają postanowienia będące w zakresie niniejszego zastrzeżenia. Numer wymienionej Umowy Druga Umawiająca się Jurysdykcja Przepis 41 Polska art. 9 ust. 2 Article 17 - Corresponding Adjustments Pursuant to Article 17(3)(a) of the Convention, the Republic of Slovenia reserves the right for the entirety of Article 17 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision