Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 28 czerwca 2017 r.w sprawie okresowych sprawozdań oraz bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). Spis treści Treść rozporządzenia Rozdział 1 - Przepisy ogólne Rozdział 2 - Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe towarzystwa Rozdział 3 - Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe funduszy inwestycyjnych Rozdział 4 - Zbiorcze raporty bieżące towarzystw Rozdział 5 - Terminy przekazywania raportów bieżących, informacji bieżących i sprawozdań okresowych Rozdział 6 - Przepisy przejściowy i końcowy Załącznik nr 1 - Skład akcjonariuszy towarzystwa (wzór) Załącznik nr 2 - Sprawozdanie miesięczne towarzystwa funduszy inwestycyjnych (wzór) Załącznik nr 3 - Raport o stanie przekroczeń ograniczeń inwestycyjnych funduszu (wzór) Załącznik nr 4 - Raport o stanie przekroczeń ograniczeń inwestycyjnych subfunduszu (wzór) Załącznik nr 5 - Wybrane dane finansowe (wzór) Załącznik nr 6 - Sprawozdanie kwartalne funduszu/subfunduszu (wzór) Załącznik nr 7 - Zestawienie miesięczne (wzór) Załącznik nr 8 - Raport bieżący (wzór) Treść rozporządzenia Na podstawie art. 225 ust. 3 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1896, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089.) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne § 1. Rozporządzenie określa zakres, formę oraz terminy dostarczania Komisji Nadzoru Finansowego okresowych sprawozdań i bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi; 2) ustawie o obrocie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1636, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089.); 3) ustawie o ofercie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1639 oraz z 2017 r. poz. 452, 724, 791 i 1089); 4) ustawie o nadzorze - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapitałowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 1289 oraz z 2017 r. poz. 724 i 768); 5) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245, 791 i 1089); 6) rozporządzeniu 231/2013 - rozumie się przez to rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 231/2013 z dnia 19 grudnia 2012 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE w odniesieniu do zwolnień, ogólnych warunków dotyczących prowadzenia działalności, depozytariuszy, dźwigni finansowej, przejrzystości i nadzoru (Dz. Urz. UE L 83 z 22.03.2013, str. 1); 7) funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy; 8) funduszu portfelowym - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 179 ustawy; 9) funduszu sekurytyzacyjnym - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 183 ustawy; 10) funduszu aktywów niepublicznych - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 196 ustawy; 11) funduszu z wydzielonymi subfunduszami - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 159 ustawy; 12) funduszu inwestycyjnym podstawowym i funduszu inwestycyjnym powiązanym - rozumie się przez to fundusze, o których mowa w art. 170 ustawy; 13) Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego; 14) jednostce zależnej - rozumie się przez to spółkę, w której fundusz sprawuje kontrolę sam lub z innymi podmiotami, w szczególności: a) ma prawo wykonywania bezpośrednio lub pośrednio większości ogólnej liczby głosów w organie tej spółki, także na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu wykonującymi swe prawa głosu zgodnie z wolą funduszu, lub b) jest uprawniony do kierowania polityką finansową i operacyjną tej spółki samodzielnie lub przez wyznaczone przez siebie osoby lub podmioty na podstawie umowy zawartej z innymi uprawnionymi do głosu, posiadającymi, na podstawie statutu lub umowy spółki, łącznie z funduszem większość ogólnej liczby głosów w jej organie, lub c) jest uprawniony do powoływania lub odwoływania większości członków organów zarządzających, nadzorczych lub administrujących tej spółki, lub d) jest udziałowcem podmiotu, którego członkowie zarządu w poprzednim roku obrotowym, w okresie bieżącego roku obrotowego i do czasu sporządzenia sprawozdania finansowego za bieżący rok obrotowy stanowią jednocześnie więcej niż połowę składu zarządu tej spółki; 15) nabyciu - rozumie się przez to przeniesienie na rzecz towarzystwa, funduszu lub jednostki zależnej prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także objęcie akcji (udziałów); 16) zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie przez towarzystwo, fundusz lub przez jednostkę zależną na rzecz innego podmiotu prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania; 17) sprawozdaniu z badania - rozumie się przez to sprawozdanie z badania, o którym mowa w art. 2 pkt 31 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. poz. 1089); 18) MSR - rozumie się przez to Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej; 19) PDF - rozumie się przez to format plików PDF (Portable Document Format), z wyłączeniem plików szyfrowanych. § 3. 1. Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe funduszu lub towarzystwa, w tym dotyczące zbiorczego portfela papierów wartościowych, powinny zawierać informacje odzwierciedlające specyfikę opisywanej sytuacji oraz powinny być przedstawione w sposób prawdziwy, rzetelny i kompletny. 2. W przypadku gdy specyfika opisanej sytuacji, której dotyczy dany raport bieżący, informacja bieżąca lub sprawozdanie okresowe, wymaga podania dodatkowych informacji gwarantujących jej prawdziwe, rzetelne i kompletne odzwierciedlenie, towarzystwo lub fundusz są obowiązane do zamieszczenia tych informacji w raporcie bieżącym, informacji bieżącej lub sprawozdaniu okresowym. 3. Przekazywane przez towarzystwo lub fundusz raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe powinny być przedstawione w sposób umożliwiający ocenę wpływu przekazywanych informacji na sytuację gospodarczą, majątkową, finansową i prawną towarzystwa, funduszu albo zbiorczego portfela papierów wartościowych. 4. Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe powinny zawierać podstawę prawną ich przekazywania, a w przypadku raportów bieżących - także określać rodzaj sytuacji, której dotyczą. 5. Raporty bieżące i informacje bieżące przekazywane Komisji powinny być numerowane w sposób ciągły w danym roku kalendarzowym, przy czym: 1) raporty bieżące oraz informacje bieżące towarzystwa i funduszu numeruje się osobno; 2) raporty zbiorczego portfela papierów wartościowych numeruje się dodatkowo, dodając po numerze raportu towarzystwa odrębny numer odnoszący się do danego zbiorczego portfela papierów wartościowych; 3) w przypadku raportów funduszy z wydzielonymi subfunduszami - odrębnie i w sposób ciągły numeruje się raporty funduszu i raporty poszczególnych subfunduszy; 4) w przypadku raportów funduszy inwestycyjnych zamkniętych, o których mowa w § 12, raporty bieżące i informacje bieżące przekazywane na podstawie niniejszego rozporządzenia numeruje się odrębnie i w sposób ciągły. 6. Raporty funduszu z wydzielonymi subfunduszami dotyczące poszczególnych subfunduszy sporządza się i przekazuje odrębnie z dodatkowym wskazaniem oznaczenia subfunduszu, którego dotyczy raport. 7. W przypadku przekazywania raportu bieżącego albo informacji bieżącej w trybie określonym przepisami wydanymi na podstawie art. 55 ust. 1 ustawy o nadzorze przez odrębne przekazanie, o którym mowa w ust. 6, rozumie się wysłanie raportu albo informacji z konta odpowiedniego subfunduszu. 8. W przypadku konieczności skorygowania treści przesłanego raportu bieżącego lub informacji bieżącej przesyła się ponownie pełną treść raportu bieżącego lub informacji bieżącej wynikającą z niniejszego rozporządzenia w wersji skorygowanej wraz ze wskazaniem, że jest to korekta, oraz informacją o zakresie tej korekty. Numerem raportu bieżącego lub informacji bieżącej będących korektą jest numer korygowanego raportu bieżącego lub informacji bieżącej. 9. W przypadku gdy nie jest możliwe zawarcie w raporcie bieżącym lub w informacji bieżącej wszystkich informacji wymaganych zgodnie z przepisami rozporządzenia, w raporcie bieżącym lub w informacji bieżącej zamieszcza się informacje, których przedstawienie jest możliwe, wraz z podaniem przyczyn braku możliwości zamieszczenia pozostałych informacji. Pozostałe informacje przesyła się w trybie korekty, o której mowa w ust. 8, odpowiednio do zakresu informacji, bezzwłocznie, nie później jednak niż w terminach, o których mowa w § 19 i 20, liczonych od momentu powzięcia tych informacji. Rozdział 2 Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe towarzystwa Oddział 1 Raporty bieżące towarzystwa § 4. 1. Towarzystwo jest obowiązane do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji dotyczących działalności towarzystwa, jego sytuacji finansowej lub zarządzania zbiorczym portfelem papierów wartościowych, o: 1) osobie odpowiedzialnej za kontakty z Komisją w zakresie wykonywania obowiązków towarzystwa i funduszu, określonych w rozporządzeniu, oraz o każdej zmianie w tym zakresie; 2) powołaniu i odwołaniu inspektora nadzoru; 3) zmniejszeniu wysokości kapitału własnego towarzystwa poniżej poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 i ust. 4a pkt 1 ustawy lub wypowiedzeniu oraz rozwiązaniu umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, lub zaprzestaniu spełniania przez taką umowę warunków, o których mowa w art. 15 rozporządzenia 231/2013, w przypadku gdy poziom kapitału własnego towarzystwa jest niższy od poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 i ust. 4a pkt 1 ustawy; 4) doprowadzeniu działalności prowadzonej przez towarzystwo do zgodności z art. 50 ust. 1-4a ustawy, w wyniku uzupełnienia wysokości kapitału własnego lub zawarcia lub zmiany umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, lub w inny sposób; 5) podjęciu decyzji o obniżeniu poziomu kapitału własnego towarzystwa; 6) nabyciu, objęciu lub zbyciu przez towarzystwo akcji lub udziałów w innych podmiotach, z wyłączeniem akcji wchodzących w skład zbiorczego portfela papierów wartościowych; 7) dokonaniu przez towarzystwo wpłat do zbiorczego portfela papierów wartościowych; 8) zawarciu przez towarzystwo we własnym imieniu i na własny rachunek umowy pożyczki lub kredytu albo o emisji obligacji, jeżeli łączna wartość pożyczek, kredytów i zobowiązań wynikających z emisji obligacji przekroczy 10% wartości kapitałów własnych, a w przypadku umów, z których zobowiązanie może powstać w terminie późniejszym niż dzień zawarcia umowy - o każdorazowym powstaniu zobowiązania wynikającego z tych umów, przekraczającego 10% wartości kapitałów własnych, oraz o każdym przekroczeniu wielokrotności tego progu; 9) nabyciu certyfikatów podporządkowanych; 10) udzieleniu poręczenia za zobowiązania funduszu sekurytyzacyjnego; 11) zamiarze połączenia z innym towarzystwem albo inną spółką akcyjną; 12) połączeniu z innym towarzystwem albo inną spółką akcyjną; 13) zamiarze podziału towarzystwa; 14) podziale towarzystwa; 15) zmianach w strukturze akcjonariuszy towarzystwa; 16) aktualnej strukturze grupy kapitałowej, w skład której wchodzi towarzystwo; 17) złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości towarzystwa, oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości towarzystwa, ogłoszeniu upadłości, odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości, umorzeniu postępowania upadłościowego, uchyleniu postępowania upadłościowego, złożeniu wniosku restrukturyzacyjnego, odmowie otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego, otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego, zatwierdzeniu układu, odmowie zatwierdzenia układu, uchyleniu układu, wygaśnięciu układu, umorzeniu postępowania restrukturyzacyjnego, umorzeniu prowadzonej przeciwko towarzystwu egzekucji sądowej lub administracyjnej oraz otwarciu likwidacji towarzystwa; 18) zmianach w składzie zarządu, zawieszeniu w czynnościach członków zarządu oraz zmianach danych osobowych członków zarządu; 19) zmianach w składzie rady nadzorczej oraz zmianach danych osobowych członków rady nadzorczej; 20) zleceniu zarządzania portfelem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego lub jego częścią podmiotom, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a ustawy, oraz o rozwiązaniu umowy o zarządzanie portfelem inwestycyjnym lub jego częścią; 21) zleceniu zarządzania ryzykiem funduszu inwestycyjnego podmiotowi, o którym mowa w art. 46b ust. 1 ustawy, oraz o rozwiązaniu umowy o zarządzanie ryzykiem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego; 22) wszczęciu przez towarzystwo postępowania sądowego przeciwko podmiotom, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a lub art. 46b ust. 1 ustawy, z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonywania umowy odpowiednio o zarządzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego częścią lub o zarządzanie ryzykiem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego; 23) wszczęciu postępowania sądowego w sprawach cywilnych przeciwko towarzystwu, z wyłączeniem spraw ze stosunków z zakresu prawa pracy; 24) niezebraniu wpłat na jednostki uczestnictwa albo na pierwszą emisję certyfikatów inwestycyjnych w wysokości określonej w statucie funduszu inwestycyjnego; 25) wpisie lub odmowie wpisu funduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych; 26) wysokości wpłat na jednostki uczestnictwa, w przypadku, o którym mowa w art. 65 ust. 2 pkt 3 ustawy, oraz liczbie jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo; 27) przejęciu zarządzania funduszem inwestycyjnym przez dane towarzystwo; 28) połączeniu funduszy inwestycyjnych; 29) przekształceniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego w fundusz inwestycyjny otwarty, o którym mowa w art. 239 ust. 1 ustawy; 30) przekształceniu funduszy w jeden fundusz z wydzielonymi subfunduszami, o którym mowa w art. 240 ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy; 31) przekształceniu funduszu inwestycyjnego w nowy subfundusz istniejącego funduszu z wydzielonymi subfunduszami; 32) zmianie, wypowiedzeniu lub rozwiązaniu umowy, o której mowa w art. 4 ust. 1a lub 1b ustawy; 33) utworzeniu funduszu zagranicznego, rozpoczęciu lub zaprzestaniu zarządzania funduszem zagranicznym; 34) rozpoczęciu lub zaprzestaniu zarządzania unijnym AFI; 35) połączeniu transgranicznym, o którym mowa w art. 203 ust. 1 ustawy; 36) zapisach na tytuły uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartościowych; 37) likwidacji zbiorczego portfela papierów wartościowych; 38) dacie rozpoczęcia lub zakończenia działalności w zakresie zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych; 39) dacie rozpoczęcia lub zakończenia działalności w zakresie doradztwa inwestycyjnego; 40) dacie rozpoczęcia lub zakończenia działalności w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych; 41) dacie rozpoczęcia i zakończenia pełnienia funkcji przedstawiciela dla funduszy zagranicznych wraz z podaniem ich nazw oraz załączoną kopią umowy w formacie PDF; 42) rozpoczęciu, zmianie zakresu albo zakończeniu działalności przez oddział towarzystwa utworzony na terytorium państwa członkowskiego; 43) rozpoczęciu, zmianie zakresu albo zakończeniu wykonywania działalności towarzystwa na terytorium państwa członkowskiego bez tworzenia oddziału; 44) zgłoszonych towarzystwu przez właściwe organy nadzoru państwa członkowskiego nieprawidłowościach w jego działalności; 45) stanie wykonania założeń przedstawionych w analizie ekonomiczno-finansowej, o której mowa w art. 58 ust. 1 pkt 3 ustawy; 46) zatwierdzeniu albo niezatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego towarzystwa; 47) nieudzieleniu absolutorium zarządowi towarzystwa albo osobie wchodzącej w skład zarządu towarzystwa; 48) podjęciu przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa uchwały o wypłacie dywidendy; 49) podjęciu decyzji o przejściu na stosowanie MSR; 50) nabyciu puli wierzytelności lub praw do świadczeń z tytułu puli wierzytelności w celu ich wniesienia do funduszu sekurytyzacyjnego lub o wniesieniu tej puli lub praw do funduszu sekurytyzacyjnego; 51) zawarciu umowy zobowiązującej do nabycia praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 ustawy, w celu wniesienia do funduszu inwestycyjnego zamkniętego lub o wniesieniu tych praw do funduszu inwestycyjnego zamkniętego; 52) zmianie regulaminu zbiorczego portfela papierów wartościowych. 2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera: 1) imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją; 2) nazwę pełnionej funkcji osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją; 3) bezpośredni numer telefonu służbowego oraz służbowy adres poczty elektronicznej osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją, a także osoby albo osób ją zastępujących. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera: 1) imię i nazwisko oraz datę powołania inspektora nadzoru albo osoby wykonującej czynności nadzoru wewnętrznego; 2) bezpośredni numer telefonu służbowego inspektora nadzoru; 3) służbowy adres poczty elektronicznej inspektora nadzoru; 4) imię i nazwisko odwołanego inspektora nadzoru, datę odwołania, podstawę odwołania wraz z kopią, w formacie PDF, odpowiedniego dokumentu o odwołaniu oraz uzasadnienie odwołania inspektora nadzoru z pełnionej funkcji. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera: 1) wysokość wymaganego kapitału własnego towarzystwa: a) w przypadku gdy towarzystwo nie prowadzi działalności w zakresie zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, ustalonego zgodnie z: - art. 50 ust. 1 ustawy albo - art. 50 ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem art. 50 ust. 3 i 4 ustawy, b) w przypadku gdy towarzystwo prowadzi działalność w zakresie zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz wypełnia obowiązek, o którym mowa w art. 50 ust. 4a ustawy, przez zawarcie umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, ustalonego zgodnie z: - art. 50 ust. 1 ustawy albo - art. 50 ust. 2 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 3 i 4 ustawy, c) w przypadku gdy towarzystwo prowadzi działalność w zakresie zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz wypełnia obowiązek, o którym mowa w art. 50 ust. 4a ustawy, przez zwiększenie kapitału własnego ustalonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 o kwotę dodatkową, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 1 ustawy, ustalonego zgodnie z: - art. 50 ust. 1 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 4a ustawy albo - art. 50 ust. 2 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 3-4a ustawy; 2) kwotę dodatkową, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 1 ustawy, ustaloną z uwzględnieniem art. 14 rozporządzenia 231/2013, wraz ze wskazaniem wartości portfeli zarządzanych AFI, o której mowa w art. 14 ust. 2 rozporządzenia 231/2013,