Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 25 maja 2016 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900). Treść rozporządzenia 2)Niniejsze rozporządzenie w zakresie swojej regulacji wdraża: 1) dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/50/UE z dnia 22 października 2013 r. zmieniającą dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie harmonizacji wymogów dotyczących przejrzystości informacji o emitentach, których papiery wartościowe dopuszczane są do obrotu na rynku regulowanym, dyrektywę 2003/71/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie prospektu emisyjnego publikowanego w związku z publiczną ofertą lub dopuszczeniem do obrotu papierów wartościowych oraz dyrektywę Komisji 2007/14/WE ustanawiającą szczegółowe zasady wdrożenia niektórych przepisów dyrektywy 2004/109/WE (Dz. Urz. UE L 294 z 06.11.2013, str. 13, z późn. zm.); 2) dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/95/UE z dnia 22 października 2014 r. zmieniającą dyrektywę 2013/34/UE w odniesieniu do ujawniania informacji niefinansowych i informacji dotyczących różnorodności przez niektóre duże jednostki oraz grupy (Dz. Urz. UE L 330 z 15.11.2014, str. 1, z późn. zm.). Na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1382, z 2015 r. poz. 978, 1260 i 1844 oraz z 2016 r. poz. 615) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 2 w ust. 1: a) pkt 5 otrzymuje brzmienie: „ 5) ustawie o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615); ” , b) pkt 9b otrzymuje brzmienie: „ 9b) rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2014 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. poz. 880 oraz z 2015 r. poz. 1832); ” , c) po pkt 9b dodaje się pkt 9c w brzmieniu: „ 9c) rozporządzeniu 1893/2006 - rozumie się przez to rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz. Urz. UE L 393 z 30.12.2006, str. 1, z późn. zm.); ” , d) uchyla się pkt 18, e) po pkt 20 dodaje się pkt 20a i 20b w brzmieniu: „ 20a) emitencie działającym w przemyśle wydobywczym - rozumie się przez to: a) jednostkę działającą w przemyśle wydobywczym, o której mowa w art. 63e pkt 1 ustawy o rachunkowości - w przypadku emitenta z siedzibą lub miejscem sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, b) jednostkę prowadzącą działalność określoną na podstawie obowiązującej w państwie siedziby emitenta klasyfikacji działalności gospodarczej, odpowiadającej rodzajom działalności gospodarczej wymienionym w sekcji B działy 05-08 załącznika I do rozporządzenia 1893/2006 - w przypadku emitenta z siedzibą lub miejscem sprawowania zarządu w innym państwie niż Rzeczpospolita Polska; 20b) emitencie zajmującym się wyrębem lasów pierwotnych - rozumie się przez to: a) jednostkę zajmującą się wyrębem lasów pierwotnych, o której mowa w art. 63e pkt 2 ustawy o rachunkowości - w przypadku emitenta z siedzibą lub miejscem sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, b) jednostkę prowadzącą działalność określoną na podstawie obowiązującej w państwie siedziby emitenta klasyfikacji działalności gospodarczej, odpowiadającej rodzajom działalności gospodarczej wymienionym w sekcji A w dziale 02, w grupie 02.2 załącznika I do rozporządzenia 1893/2006, na obszarze lasu pierwotnego w rozumieniu art. 63e pkt 3 ustawy o rachunkowości - w przypadku emitenta z siedzibą lub miejscem sprawowania zarządu w innym państwie niż Rzeczpospolita Polska; ” , f) uchyla się pkt 26, g) pkt 32 otrzymuje brzmienie: „ 32) podmiocie powiązanym - rozumie się przez to podmiot powiązany w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz. Urz. WE L 243 z 11.09.2002, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne rozdz. 13, t. 29, str. 609, z późn. zm.), a w przypadku emitenta będącego funduszem - jednostkę powiązaną z towarzystwem funduszy inwestycyjnych zarządzającym emitentem; ” , h) pkt 35 otrzymuje brzmienie: „ 35) raporcie okresowym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta informacje okresowe, w tym sprawozdanie i skonsolidowane sprawozdanie z płatności na rzecz administracji publicznej sporządzone w określonej formie i ujawniające dane zgodnie z przepisami rozporządzenia; ” , i) w pkt 39 uchyla się lit. c; 2) w § 5 w ust. 1 pkt 24 otrzymuje brzmienie: „ 24) złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości, oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości, w przypadku gdy majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania lub w razie stwierdzenia, że przedmioty majątkowe wchodzące w skład majątku dłużnika są obciążone jakakolwiek formą zastawu lub hipoteki, a pozostały jego majątek nie wystarcza nawet na zaspokojenie kosztów postępowania, ogłoszeniu upadłości, zmianie postanowienia o ogłoszeniu upadłości na postanowienie o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego, zmianie postanowienia o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego na postanowienie o ogłoszenie upadłości, odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości, umorzeniu postępowania upadłościowego, uchyleniu postępowania upadłościowego, złożeniu wniosku restrukturyzacyjnego, odmowie otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego, otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego, zatwierdzeniu układu, odmowie zatwierdzenia układu, uchyleniu układu, umorzeniu postępowania restrukturyzacyjnego, umorzeniu prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sądowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania egzekucyjnego, otwarciu postępowania likwidacyjnego oraz zakończeniu postępowania upadłościowego - w odniesieniu do emitenta lub jednostki od niego zależnej, ” ; 3) w § 6 ust. 5 otrzymuje brzmienie: „ 5. W przypadku konieczności dokonania korekty dotyczącej zawartego w raporcie rocznym lub skonsolidowanym raporcie rocznym sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które zostało zatwierdzone przez organ zatwierdzający, emitent przekazuje do publicznej wiadomości wyłącznie raport bieżący informujący o przedmiocie i charakterze korekty. ” ; 4) w § 25 pkt 4 otrzymuje brzmienie: „ 4) określenie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wraz ze wskazaniem, że nastąpiło to zgodnie z obowiązującymi przepisami; ” ; 5) w § 30: a) pkt 3 otrzymuje brzmienie: „ 3) w przypadku ogłoszenia upadłości - wskazanie sądu, który ogłosił upadłość, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego-komisarza i syndyka masy upadłości; ” , b) uchyla się pkt 4, c) pkt 5 i 6 otrzymują brzmienie: „ 5) w przypadku zmiany postanowienia o ogłoszeniu upadłości na postanowienie o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania; 6) w przypadku zmiany postanowienia o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego na postanowienie o ogłoszeniu upadłości - wskazanie podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania; ” , d) pkt 10-12 otrzymują brzmienie: „ 10) w przypadku złożenia wniosku restrukturyzacyjnego - wskazanie formy wnioskowanego postępowania restrukturyzacyjnego oraz sądu, do którego został złożony wniosek restrukturyzacyjny, oraz daty jego złożenia; 11) w przypadku odmowy otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie przyczyn wydania postanowienia, daty jego wydania oraz uprawomocnienia; 12) w przypadku otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie sądu, który zatwierdził otwarcie, daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego-komisarza, nadzorcy sądowego lub zarządcy, jeżeli zostali ustanowieni, wskazanie głównych elementów postępowania restrukturyzacyjnego; ” , e) pkt 15 otrzymuje brzmienie: „ 15) w przypadku umorzenia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie daty wydania postanowienia przez sąd oraz daty uprawomocnienia, a także przyczyn jego umorzenia; ” ; 6) w § 40 pkt 9 otrzymuje brzmienie: „ 9) o ogłoszeniu upadłości lub otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego - w przypadku emitenta będącego spółką akcyjną lub spółką z ograniczoną odpowiedzialnością; ” ; 7) w § 42 w ust. 1 pkt 30 otrzymuje brzmienie: „ 30) zajściu zdarzenia, które zgodnie z odrębnymi przepisami jest przesłanką rozwiązania funduszu, umorzeniu prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sądowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania egzekucyjnego, a w odniesieniu do jednostki zależnej emitenta: złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości, oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości, w przypadku gdy majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania lub w razie stwierdzenia, że przedmioty majątkowe wchodzące w skład majątku dłużnika są obciążone jakąkolwiek formą zastawu lub hipoteki, a pozostały jego majątek nie wystarcza nawet na zaspokojenie kosztów postępowania, ogłoszeniu upadłości, zmianie postanowienia o ogłoszeniu upadłości na postanowienie o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego, zmianie postanowienia o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego na postanowienie o ogłoszenie upadłości, odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości, umorzeniu postępowania upadłościowego, uchyleniu postępowania upadłościowego, złożeniu wniosku restrukturyzacyjnego, odmowie otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego, otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego, zatwierdzeniu układu, odmowie zatwierdzenia układu, uchyleniu układu, umorzeniu postępowania restrukturyzacyjnego, umorzeniu prowadzonej przeciwko jednostce zależnej emitenta egzekucji sądowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania egzekucyjnego, otwarciu postępowania likwidacyjnego oraz zakończeniu postępowania upadłościowego; ” ; 8) w § 72: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 30, w odniesieniu do emitenta raport bieżący zawiera: 1) w przypadku zajścia zdarzenia, które jest przesłanką rozwiązania funduszu - wskazanie przesłanki rozwiązania funduszu oraz daty otwarcia likwidacji funduszu; 2) w przypadku umorzenia prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sądowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania egzekucyjnego - wskazanie organu, który prowadził postępowanie egzekucyjne, wraz ze wskazaniem tytułu do jego wszczęcia. ” , b) w ust. 2: - pkt 3 otrzymuje brzmienie: „ 3) w przypadku ogłoszenia upadłości - wskazanie sądu, który ogłosił upadłość, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego-komisarza i syndyka masy upadłości; ” , - uchyla się pkt 4, - pkt 5 i 6 otrzymują brzmienie: „ 5) w przypadku zmiany postanowienia o ogłoszeniu upadłości na postanowienie o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania; 6) w przypadku zmiany postanowienia o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego na postanowienie o ogłoszeniu upadłości - wskazanie podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania; ” , - pkt 10-12 otrzymują brzmienie: „ 10) w przypadku złożenia wniosku restrukturyzacyjnego - wskazanie formy wnioskowanego postępowania restrukturyzacyjnego oraz sądu, do którego został złożony wniosek restrukturyzacyjny, oraz daty jego złożenia; 11) w przypadku odmowy otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie przyczyn wydania postanowienia, daty jego wydania oraz uprawomocnienia; 12) w przypadku otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie sądu, który zatwierdził otwarcie, daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego-komisarza, nadzorcy sądowego lub zarządcy, jeżeli zostali ustanowieni, wskazanie głównych elementów postępowania restrukturyzacyjnego; ” , - pkt 15 otrzymuje brzmienie: „ 15) w przypadku umorzenia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie daty wydania postanowienia przez sąd oraz daty uprawomocnienia, a także przyczyn jego umorzenia; ” , - pkt 17 otrzymuje brzmienie: „ 17) w przypadku umorzenia prowadzonej przeciwko jednostce zależnej emitenta egzekucji sądowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania egzekucyjnego - wskazanie organu, który prowadził postępowanie egzekucyjne, wraz ze wskazaniem tytułu do jego wszczęcia; ” ; 9) w § 76 pkt 4 otrzymuje brzmienie: „ 4) określenie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wraz ze wskazaniem, że nastąpiło to zgodnie z obowiązującymi przepisami; ” ; 10) w § 79: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Emitent będący zakładem ubezpieczeń w rozumieniu ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej jest obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji o: 1) wydaniu przez właściwy organ nadzoru decyzji o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej w zakresie jednej lub więcej grup ubezpieczeń; 2) podjęciu przez emitenta będącego zakładem ubezpieczeń działań mających na celu przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych polegających na: a) powiadomieniu właściwego organu nadzoru o stwierdzeniu niezgodności z kapitałowym wymogiem wypłacalności lub istnieniu niebezpieczeństwa wystąpienia takiej niezgodności w ciągu najbliższych trzech miesięcy, b) przedłożeniu do zatwierdzenia właściwemu organowi nadzoru realistycznego planu naprawczego, o którym mowa w art. 312 ust. 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, c) powiadomieniu właściwego organu nadzoru o stwierdzeniu niezgodności z minimalnym wymogiem kapitałowym lub istnieniu niebezpieczeństwa wystąpienia takiej niezgodności w ciągu najbliższych trzech miesięcy, d) przedłożeniu do zatwierdzenia właściwemu organowi nadzoru krótkoterminowego realistycznego planu finansowego, o którym mowa w art. 313 ust. 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; 3) podjęciu przez właściwy organ nadzoru, w stosunku do emitenta będącego zakładem ubezpieczeń, działań mających na celu przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych, polegających na: a) wyznaczeniu emitentowi terminów, o których mowa w art. 312 ust. 4-6 i 11 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, na przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych, b) ograniczeniu lub zakazaniu emitentowi swobodnego rozporządzania aktywami, o którym mowa w art. 312 ust. 12 i art. 313 ust. 4 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, c) zakazaniu emitentowi dokonywania wypłat z zysku, o którym mowa w art. 312 ust. 3 i art. 313 ust. 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; 4) ustanowieniu u emitenta zarządu komisarycznego; 5) zawarciu przez emitenta z innym zakładem ubezpieczeń umowy o przeniesienie portfela ubezpieczeń oraz o zatwierdzeniu tej umowy przez właściwy organ nadzoru. ” , b) ust. 3 otrzymuje brzmienie: „ 3. Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do przekazywania informacji w zakresie określonym w rozporządzeniu, z wyłączeniem informacji o imionach i nazwiskach albo nazwach (firmach) ubezpieczających, ubezpieczonych, lub uprawnionych z umów ubezpieczenia, których przekazanie skutkowałoby naruszeniem tajemnicy, o której mowa w art. 35 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej. ” ; 11) w § 79a ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Emitent będący zakładem reasekuracji, w rozumieniu ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, jest obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji o: 1) wydaniu przez właściwy organ nadzoru decyzji o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie działalności reasekuracyjnej w zakresie jednego lub obu rodzajów reasekuracji; 2) podjęciu przez emitenta będącego zakładem reasekuracji działań mających na celu przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych, polegających na: a) powiadomieniu właściwego organu nadzoru o stwierdzeniu niezgodności z kapitałowym wymogiem wypłacalności lub istnieniu niebezpieczeństwa wystąpienia takiej niezgodności w ciągu najbliższych trzech miesięcy, b) przedłożeniu do zatwierdzenia właściwemu organowi nadzoru realistycznego planu naprawczego, o którym mowa w art. 312 ust. 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, c) powiadomieniu właściwego organu nadzoru o stwierdzeniu niezgodności z minimalnym wymogiem kapitałowym lub istnieniu niebezpieczeństwa wystąpienia takiej niezgodności w ciągu najbliższych trzech miesięcy, d) przedłożeniu do zatwierdzenia właściwemu organowi nadzoru krótkoterminowego realistycznego planu finansowego, o którym mowa w art. 313 ust. 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; 3) podjęciu przez właściwy organ nadzoru, w stosunku do emitenta będącego zakładem reasekuracji, działań w celu przywrócenia prawidłowych stosunków finansowych, polegających na: a) wyznaczeniu emitentowi terminów, o których mowa w art. 312 ust. 4-6 i 11 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, na przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych, b) ograniczeniu lub zakazaniu emitentowi swobodnego rozporządzania aktywami, o którym mowa w art. 312 ust. 12 i art. 313 ust. 4 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, c) zakazaniu emitentowi dokonywania wypłat z zysku, o którym mowa w art. 312 ust. 3 i art. 313 ust. 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; 4) ustanowieniu u emitenta zarządu komisarycznego; 5) zawarciu przez emitenta z innym zakładem reasekuracji lub zakładem ubezpieczeń umowy o przeniesienie portfela reasekuracji oraz o zatwierdzeniu tej umowy przez właściwy organ nadzoru. ” ; 12) w § 82: a) ust. 12 otrzymuje brzmienie: „ 12. Emitent wyłącznie papierów wartościowych o charakterze nieudziałowym o jednostkowej wartości nominalnej wynoszącej co najmniej 100 000 euro lub w przypadku papierów wartościowych o charakterze nieudziałowym denominowanych w walucie innej niż euro, o jednostkowej wartości nominalnej stanowiącej w dniu emisji równowartość co najmniej 100 000 euro, ustalonej przy zastosowaniu średnich kursów walut obcych ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na dzień ustalenia wartości nominalnej tych papierów wartościowych, jest obowiązany do przekazywania raportów okresowych w formie raportów rocznych, zawierających roczne sprawozdania finansowe sporządzone zgodnie z obowiązującymi go przepisami i skonsolidowanych raportów rocznych, zawierających skonsolidowane roczne sprawozdania finansowe sporządzone zgodni