Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 8 grudnia 2014 r.w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Sprawozdanie kwartalne/dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) (wzór) Załącznik nr 2 - Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) (wzór) Załącznik nr 3 - Ustalenie wpływu uczestnictwa zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń (wzór) Treść rozporządzenia Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 950, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.) zarządza się, co następuje: § 1. Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej; 2) zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy; 3) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.). § 3. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B. § 4. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy: 1) bilans zakładu ubezpieczeń: a) aktywa zakładu ubezpieczeń, b) pasywa zakładu ubezpieczeń; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne: a) rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna, b) rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych; 6) kapitał podstawowy: a) struktura kapitału zakładowego, b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców), c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów); 7) zmiany w kapitale własnym; 8) należności oraz zobowiązania: a) należności, b) zobowiązania; 9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe: a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia, c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna, d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem, e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia, f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna, g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem, h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia, i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna; 10) lokaty: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, d) wykaz nieruchomości, e) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, f) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, g) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, h) wykaz instrumentów pochodnych, i) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, j) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, k) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 11) lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, d) wykaz nieruchomości, e) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, f) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, g) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, h) wykaz instrumentów pochodnych, i) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, j) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, k) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 12) pozycje pozabilansowe; 13) informacja o składce i świadczeniach: a) składka przypisana w dziale I, b) liczba umów ubezpieczenia w dziale I, c) świadczenia wypłacone w dziale I, d) świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia rozwiązanych w okresie sprawozdawczym, e) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie; 14) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej: a) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej, b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń; 15) powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń; 16) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń; 17) informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń: a) wykaz maksymalnych możliwych szkód, b) wykaz reasekuratorów, c) wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej), d) reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych; 18) margines wypłacalności: a) margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I, b) margines wypłacalności dla grupy 3 działu I, c) margines wypłacalności dla grupy 5 działu I; 19) margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej: a) margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I, b) margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I, c) margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I, d) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I, e) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I, f) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I; 20) deklaracja wypłacalności: a) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I, b) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej); 21) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej, b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej, c) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy, d) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający, e) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych, f) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej, g) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie; 22) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający, b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający, c) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia), d) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający, e) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych, f) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej, g) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach, h) pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna), i) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna), j) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej, k) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie, l) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie; 23) umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których zobowiązania są ustalane w stosunku do określonych indeksów; 24) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje; 25) podpisy; 26) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 167 ust. 2 ustawy. § 5. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a-c i e-k, 11 lit. a-c i e-k, 12, 13 lit. a i b, 17 lit. a, 18-23, 25 oraz 26. § 6. 1. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. § 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy: 1) bilans zakładu ubezpieczeń: a) aktywa zakładu ubezpieczeń, b) pasywa zakładu ubezpieczeń; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna; 6) kapitał podstawowy: a) struktura kapitału zakładowego, b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców), c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów); 7) zmiany w kapitale własnym; 8) należności oraz zobowiązania: a) należności, b) zobowiązania; 9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe: a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia, c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna, d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem, e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia, f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna, g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem, h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia, i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna; 10) lokaty: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) wykaz nieruchomości, d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, g) wykaz instrumentów pochodnych, h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 11) lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) wykaz nieruchomości, d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, g) wykaz instrumentów pochodnych, h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 12) pozycje pozabilansowe; 13) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach: a) składka, odszkodowania i świadczenia działu II w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta, b) odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody, c) odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody, d) świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody, e) odszkodowania i świadczenia w reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych, f) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych; 14) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej: a) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji oraz kosztów działalności lokacyjnej, b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń; 15) powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń; 16) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń; 17) informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń: a) wykaz maksymalnych możliwych szkód, b) wykaz reasekuratorów, c) wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej), d) reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych; 18) margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II; 19) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II; 20) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach, c) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy, d) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, e) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie; 21) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej, b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach, c) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia), d) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej, e) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach, f) pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna), g) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna), h) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, i) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie, j) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie; 22) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje; 23) podpisy; 24) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy. § 8. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11 lit. a, b i d-j, 12, 17 lit. a, 18-21, 23 oraz 24. § 9. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. § 10. 1. Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy: 1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń: a) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy, b) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej, c) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej; 2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany, zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład reasekura